Налоговый вычет при покупке недвижимости: два способа подарить себе 260 тысяч рублей в городе Волгоград.

Сегодня практически каждый покупатель недвижимости знает, что ему полагается имущественный налоговый вычет. То есть, он может не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ, ставка 13%) с 2 млн. руб. (если стоимость жилья не меньше этой суммы) и таким образом прибавить к своему доходу 260 тыс. руб. Это право закреплено в статье 20 Налогового кодекса РФ. В этой же статье указаны два способа получения налогового вычета: у работодателя и у налогового органа (т.е. из бюджета).

Какому способу отдать предпочтение, постарался определить журнал о недвижимости Metrinfo.Ru.

Напомним, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый россиянин, но только один раз в своей жизни, - при покупке одного объекта недвижимости, правда, не обязательно первого. Если не использовать это право, покупая первую в жизни квартиру, то за возвратом НДФЛ можно обратиться при покупке второго, третьего и т.д. жилья.

Чтобы его получить, нужно прежде обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. «Если регистрация временная, то следует встать на учет в местной налоговой инспекции», - советует Светлана Оганджанянц, налоговый консультант компания «NALOGOVMALO.RU», член Палаты Налоговых Консультантов РФ.

Список требуемых для получения вычета документов желательно уточнить заранее, он периодически меняется. Но перед тем, как их собирать, надо определиться - каким способом хотелось бы получить налоговый вычет:

1) у работодателя или

2) из бюджета, через налоговый орган

«Если вы решили использовать первый способ, нужно получить в налоговой инспекции уведомление на имя работодателя. Работодатель на основании уведомления пересчитает налоговую базу с начала года и не будет удерживать с вашей заплаты НДФЛ, пока вы полностью не используете вычет - 260 тыс. руб.», - рассказывает Светлана Оганджанянц. Фактически на какой-то период ваша зарплата увеличится на 13%. Вернут и уже уплаченный в текущем году НДФЛ (если получить уведомление в апреле, то работодатель вернет НДФЛ за январь-март). Если жилье куплено в ипотеку, то вы ежегодно, пока погашаете кредит, имеете право на возврат 13% от суммы оплаченных процентов по кредиту, и размер вычета в этом случае не лимитирован.

При оформлении вычета через налоговый орган, получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если вы купите квартиру, например, в сентябре, то за вычетом сможете обратиться лишь в следующем году.

Чтобы воспользоваться этим способом, придется заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ и написать заявление. Поскольку декларации подаются в апреле, сейчас самое время оформлять налоговый вычет. «По закону (ст. 88 НК РФ) на проверку декларации и принятие решения о предоставлении вычета налоговым органам отводится 3 месяца. После получения на руки положительного решения, деньги переводятся на ваш счет, - рассказывает Светлана Оганджанянц. Ирина Федулова, ведущий аудитор фирмы «Ажур-Аудит», предупреждает, что процедура перечисления денег длится «как минимум месяц со дня подачи заявления о вычете».

Плюсы и минусы обоих вариантов

Каждый способ оформления налогового вычета имеет достоинства и недостатки. Рассмотрим их повнимательнее.

Способ № 1: обратиться к работодателю

Плюсы:

+ При получении вычета у работодателя не нужно заполнять налоговую декларацию - не каждому под силу заполнить этот путаный документ.

+«Скорость рассмотрения вопроса в налоговой инспекции: 30 дней по сравнению с тремя месяцами при возврате НДФЛ из бюджета», - добавляет Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). И как только вы подадите в бухгалтерию на работе уведомление о вычете, с вас перестанут удерживать подоходный налог и со следующей зарплатой вернут уже выплаченный вами НДФЛ.

+ «Возврат может быть сведен к единовременной выплате», - сообщает Ирина Федулова. И чем ближе к концу года подается уведомление, тем больше будет сумма единовременного возврата удержанного ранее НДФЛ.

Минусы:

- Если зарплата (менее 1 млн. руб. в год) не позволяет выбрать всю сумму вычета за один год, то остаток можно получить только в следующем году, для чего опять придется подавать документы в налоговую инспекцию и проходить всю процедуру оформления вычета.

- НДФЛ может вернуть только один работодатель. «Если вы в процессе получения вычета увольняетесь или что-то происходит с вашим работодателем, то новое уведомление в текущем налоговом периоде получить весьма проблематично», - поясняет Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»).

«Если вы трудитесь на нескольких работах, то в совокупности сумма возвращаемого НДФЛ может быть гораздо больше той, которую можно вернуть по одному месту работы, но так как уведомление оформляется только на одного работодателя, то вернется меньше, чем удержано со всех доходов в течение года», - добавляет Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). Свое вы все равно получите, но только у выбранного работодателя, т.е. возвращение НДФЛ растянется во времени и может перейти на следующий год.

Способ № 2: получение денег через налоговый орган (из бюджета)

Плюсы:

+ Налог возвращается сразу со всех источников дохода, то есть у всех работодателей.

+ Появляется возможность суммировать имущественный и социальный вычеты (на обучение, лечение). Все вычеты, которые вам полагаются в текущем году будут выплачены единовременно. Об этих достоинствах нам сообщил Филипп Кабин, генеральный директор компании «Персональный Аудит».

+ Возможность получить весь вычет всего лишь за одно посещение налоговой службы. Во-первых, всегда зачисляется единая сумма в размере удержанного налога не менее чем за год, что для многих эффективнее ежемесячного увеличения зарплаты на сумму невзимаемого НДФЛ», - говорит Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). Однако если вся сумма вычета будет больше, чем удержанный за год подоходный налог, то остаток перенесут на следующий год и придется повторно проходить всю процедуру оформления вычета. Избежать этого можно, заявив о применении налогового вычета к доходам сразу за несколько лет, максимум - за три года. Например, граждане с ежемесячным доходом около 55 тыс. смогут получить всю сумму вычета единовременно, единственно - но не менее чем через 3 года после покупки квартиры (правда, в условиях растущей инфляции это не всегда выгодно).

Минусы:

- Придется заполнять налоговую декларацию.

- Нужно собирать со всех работодателей справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Опять-таки, проблемы возникнут, если бывший ваш работодатель переехал или закрыл компанию.

- Процесс длится довольно долго, и быстро деньги не вернешь. Допустим, если вы купили квартиру в январе-феврале, то возврат НДФЛ придется ждать более года. «Затребовать возврат подоходного налога в этом случае можно только по окончании налогового периода, т.е. календарного года», - отмечает Филипп Кабин («Персональный Аудит»). Учтите, что проверка, которая длится 3 месяца со дня подачи декларации, может затянуться, - предупреждает Ирина Федулова («Ажур-Аудит»): «Возможно проведение встречных проверок партнеров по сделке, отправление запроса с вопросом о возможном применении вычета ранее по прежнему месту жительства и т.п.».

Если даже с документами все будет в порядке, могут возникнуть другие неприятные моменты: «Не всегда выдерживается срок выплаты удержанного НДФЛ, бывают случаи, когда в бюджете просто нет денег. А казначейство часто ошибается при оформлении платежных поручений», - говорит Ирина Федулова.

Какой способ выбрать?

Тут все зависит от целей, которые вы перед собой ставите, и от ваших доходов.

Действовать через работодателя выгоднее, если:

- Зарплата невелика, а срочно нужны деньги, тогда вы будете получать «повышенную» зарплату.

- Нужна большая сумма денег, и есть опасения, что при ежемесячных выплатах все растратится. Но вычет у работодателя лучше оформить в конце года (при условии, что квартира куплена в начале года), чтобы вернуть удержанный НДФЛ одной суммой.

- Зарплата высокая. Можно рассчитать, когда сумма удержанного НДФЛ сравняется с размером вычета (напомним, что при покупке жилья он составляет 260 тыс. руб.) и получать уведомление на вычет в этот момент. И чем выше зарплата, тем быстрее вы выберете сумму вычета. И даже если квартира куплена в конце года, может оказаться, что выгоднее возвращать налог через работодателя, но не в начале года, а скажем в апреле или мае, так как, учитывая более длительный срок рассмотрения заявки на получение вычета из бюджета, по месту работу все можно получить немного быстрее.

- Важно ежемесячное увеличение дохода - даже при нескольких работах выгоднее получать налоговый вычет на одной из них по уведомлению.

- Вы полностью уверены в сохранности своего рабочего места как минимум в текущем году.

Обратиться в налоговый орган выгоднее, если:

- Зарплата маленькая, но нужна большая сумма вычета, то его «можно получить в налоговой инспекции, заявив доход за три года», - утверждает Ирина Федулова («Ажур-Аудит»).

- Вы хотите как можно меньше общаться с налоговиками, то стоит поступить аналогично - получать вычет из бюджета сразу за несколько лет.

- Вы трудитесь у нескольких работодателей - получение вычета через налоговую службу может оказаться предпочтительнее.

- Вы собираетесь менять работу либо не уверены в жизнеспособности вашей компании.

- Вы не желаете сообщать коллегам о приобретении квартиры.

- Нужна большая сумма денег, и есть опасения, что при ежемесячных выплатах все растратится. Совет - получить вычет из бюджета при условии, что квартира куплена в конце года.

Короче говоря, жизнеспособны оба способа получения вычета, и оба применяются на практике - выбирайте, что вам подходит.

Чтобы получить налоговый вычет по месту работы в налоговый орган надо предоставить следующие документы:

- свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе

- справку о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ за текущий год (если мест работы несколько, то подается справка только с одной работы, обычно с той, где выше доход, и вычет получается только с доходов, получаемых по этому месту работы)

- копия свидетельства о браке, если за налогоплательщика оплату расходов совершает супруг

- поручение на перевод денег в случае, если за налогоплательщика оплату совершает супруг,

- договор (о приобретении квартиры долевого участия в строительстве и т.п.)

- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств: квитанции к приходным ордерам, банковские платежные документы о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки расписка продавца (при приобретении жилого объекта у физического лица по наличному расчету и т.п.

- акт о передаче квартиры или свидетельство о государственной регистрации права собственности

- заявление о распределении долей между собственниками (в случае если жилье находится в общей совместной собственности)

- кредитный договор, если жилье куплено в ипотеку и справка из банка, выдавшего кредит, о сумме уплаченных процентов, если оформляется вычет с данных платежей

- заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

- заявление о предоставлении вычета в форме уведомления для работодателя

- реквизиты работодателя (ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адрес) - они необходимы для оформления уведомления.

Чтобы получить вычет из бюджета к уже указанным документом нужно добавить:

- декларацию о доходах за соответствующие годы (т.е. годы в которые было приобретено жилье и выплачены проценты по ипотечному кредиту, обычно фигурирует прошедший год) по форме 3-НДФЛ

- трудовую книжку (если налогоплательщик не работает),

- реквизиты личного счета в банке.

Вместо одной справки по форме 2-НДФЛ от одного работодателя можно подать справки со всех мест работы (естественно, если зарплата начислялась официально) за соответствующие годы. А вместо заявления о предоставлении вычета в форме уведомления для работодателя нужно подать заявление о перечислении удержанного налога на счет налогоплательщика.

Все документы тщательно проверяются, и по итогам проверки в получении вычета могут и отказать. «Не пройдут платежные документы, оформленные с нарушением законодательства, с отсутствием необходимых реквизитов. Например, закупка материалов для строительства должна быть подтверждена кассовым чеком, а не товарным. Договоры о закупке материалов или договоры подряда, должны быть оформлены на ваше имя и т.п. Часто при покупке строящегося жилья заключают какие-то непонятные договоры займа, покупки векселей и.т.п. По таким договорам вычет Вы получить не сможете. Также, Вам будет отказано в вычете по процентам по ипотеке, если сумма кредитного договора отличается от суммы договора купли продажи квартиры».

4. Как получить социальный налоговый вычет при обучении детей и брата в школе

История школьная. Как-то вечером, после очередного родительского собрания в школе Евгения пришла уставшей и удрученной. На вопрос мужа Сергея о том, что случилось, жена ответила, что классный руководитель заявила о необходимости посещения Алиной платного кружка в школе в течение 6 месяцев. Плата за обучение – 1700 рублей в месяц. Вскоре позвонил свекор Матвей Федорович и сообщил, что Вовка собирается поступать осенью в сельхозакадемию на платной основе. Тут Сергей вспомнил, что когда учился в институте, родители платили за его обучение и получали налоговый вычет. Но можно ли применять налоговые вычеты в случае обучения детей в школе? И имеют ли право на налоговые вычеты родители-пенсионеры?

Действительно, в Налоговом кодексе России предусмотрен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение (но не более 120000 руб. с учетом других социальных вычетов), а также в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей).

По общему правилу, право на вычеты имеют лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%. Родители Сергея – пенсионеры, а поскольку пенсия подоходным налогом не облагается, то права на вычеты они не имеют. К счастью, с 2009 г. право на получение социального налогового вычета закреплено за налогоплательщиками, оплачивающими очное обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях. Поэтому, если Сергей заключит договор с вузом на обучение брата и внесет плату за обучение от своего имени . то сможет получить налоговый вычет вместо родителей. Важно помнить, что социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения в учебном заведении. Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Какова налоговая экономия?

Сумма платы за обучение дочери в школе составит 10200 руб. (1700 руб. 6 мес.). Расходы не превышают сумму 50000 руб. поэтому их можно включить в налоговый вычет целиком. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. составит 1326 руб. (13% от 10200 руб.).

Предполагаемая стоимость обучения Вовочки в академии составляет 30000 руб. Расходы на обучение брата не превышают сумму 120000 руб. поэтому включаются в налоговый вычет целиком. Сумма налога, возмещаемая из бюджета . составит 3900 руб. (13% от 30000 руб.). Экономия – 5226 руб.

Куда обращаться за предоставлением социального вычета?

Социальные налоговые вычеты на образование предоставляются исключительно при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании года, в котором произведена оплата за обучение.

Необходимые документы

Вычет на обучение возможен при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. а также предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. Поэтому одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ необходимо представить заявление по образцу:

Источники: http://dom-vo.narod.ru/p210.htm, http://vpk34.ru/publikacii/kak-vernut-nalogi-v-semeynyy-byudzhet/kak-poluchit-socialnyy-nalogovyy-vychet-pri-obuchenii-detey-i-brata-v-shkole/